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南阳市国土资源局办公室关于印发《财务报销管理办法》的通知

浏览: 次 编辑:admin 日期:2018-04-11 08:17:00

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财务报销管理办法

 

为了加强财务管理,完善财务制度,合理控制费用支出,规范财务报销行为,促进财务管理制度化、规范化和标准化,根据中华人民共和国会计法》、《票据管理办法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《会计基础工作规范》等规定,结合我局实际,制订本办法。

  一、支出结算
     执行公务所需支出,单笔金额在1000元以上的,原使用转账方式结算的仍使用转账结算,具备刷公务卡条件的,按照《市级预算单位公务卡强制结算目录》 相关要求,原则上应使用公务卡结算和报销,并在交易场所取得相应的原始发票、购物明细或消费清单及公务卡消费交易凭条(pos机小票)等报销凭证。严格控制现金支出,特殊情况下,对于发放慰问金或其他抚恤救济性支出、发放给非单位工作人员且单笔金额在1000元以下的一次性费用、支付给单位临时聘用人员(不含长期聘用人员)的费用、在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的零星支出、其他特殊情况确需使用现金结算的,报销时应就没有使用公务卡原因写出书面情况作为原始凭证入账。公务卡透支免息期为银行规定账单日后20日内,持卡人在公务消费后应尽快办理财务报销手续。

  下列情形所产生费用由持卡人个人承担,单位不予报销:使用公务卡用于个人消费的;报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费交易凭条(pos机小票)不符的;持卡人提取现金所产生的手续费、利息等;因个人原因未能在透支免息期前报销所造成的罚息等;因个人保管不慎或遗失等原因导致公务卡被盗刷所形成的支出;其他不符合财务管理规定的消费。因退货等原因导致已报销资金退回公务卡或现金退回持卡人的,持卡人应在七个工作日内将相应的款项退回财务审计科。持卡人因调离、退休等离开单位,要及时还清债务,结清余额。财务审计科协同人事科要及时办理公务卡的申办、变更、停用等手续。                       

二、单据取得

 (一)报销单据 包括用款审批单、借款单、领款单和报销单等,报销时应根据业务的不同使用统一印制的报销单据,并按规范进行填制。用款审批单主要适用于专项资金内外调拨;借款单主要适用于局内部职工的因公借款,借款归还时,由财务部门开具收据,原则上不再归还借款单;报销单适用于日常公务费用发生时填制,办理不同的报销事项时,应分开填制,禁止把不同的业务事项混合报销;领款单适用于如搬运物品、专家授课、领取遗属补助、补发工资福利等特殊情况下,可用规定格式的领款单(表)作为票据入账,除搬运费领款人签字并按手印外,其他费用领款人可以只签字不按手印。

报销单据填写时,都必须用黑色、黑蓝色钢笔或黑色水笔,不得使用铅笔、圆珠笔等填写,否则一律退回重填。填写内容要完整清晰、文字规范、数字大小写准确一致,不得存在涂改、刮擦、挖补等情况,否则一律重填单据。若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章或发票专用章,如金额出现错误不得更正,只能重开。对于白条、非正规收据、已宣布作废的发票和假发票等不合法或不正规票据,财务人员有权拒绝审核且不予报销。严禁用收据替代发票,除事业性收费单据及本单位内部收款收据外,其他外单位开具的收据一律视为白条,财务不得受理,应直接退回请款人。

发票开具时,必须具有税务机关统一印制的发票监制章,加盖开票单位发票专用章财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期内。行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章,并加盖开票单位财务专用章。自制原始凭证必须使用财务部门统一规定格式的专用凭证。取得的国外发票,必须翻译成中文,并由外事部门负责人签字,财务部门根据发票取得时的汇率换算成人民币后报销。发票或收据自开票之日起一年之内的,按程序报销;超过一年的发票或收据不予报销。 发票、收据遗失的,应取得原开票单位的同一发票记账联的复印件,并在复印件上重新加盖开票单位的财务专用章,经单位主管财务领导及财务部门负责人审批后,方可作为报销依据。 发票正面禁止写说明性文字,需要说明的事项应写在发票背面左上角,发票正面任何位置不能涂改,发票抬头必须准确无误的填写公司的全称。对外取得发票时,不得使用套开发票及代票,全部联次一次打印且内容完全一致。 

取得增值税发票时,一般为增值税纸质普通发票,个别为增值税电子普通发票。按照《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号),使用电子普通发票时,可以在税务机关网站查询验证发票信息,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件作为报销凭证入账,其法律效力与税务机关监制的增值税普通发票相同。

 (二)差旅费 报销单要按照有关规定规范填报。其中,出差日期应按来往日期填写完整;出差事由写清,不能空白含糊;金额要分项计算准确,补助标准超过标准的可以在票据上由财务人员直接红字核减,少算需要增加的必须重新签批;出差人上下栏原则应一致,至少其中一栏应有完整出差人员名字。差旅单据后附有关的交通、住宿等规范票据和出差审批表。出差审批表中出差人员、事由应和差旅费单据所列一致,签批人以上报一级审批为原则,如科员由科长签批、科长由主管局长签批,主管局长原则上应由局长签批,考虑到签批方便性,主管局长出差本人签字即可,局长由办公室主管局长签字证明。审批表中交通工具一栏应写明乘坐车辆情况,填“带车或是”的,应写明车号(仅限机关保留车辆);租用平台的,应提供租车存根原件或复印件,司机差补符合规定的与租车科室一起报销;乘坐其他车辆的,原则上不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或者其他单位和个人的车辆,报销时,可以搭车、合乘共同办公等据实填列。局内司机出差与用车人一起报销差补及相关费用,不再汇总单报。若出差是因会议和培训,一般应附上对应通知等文件,特殊情况下没有文件的,应书面说明情况。

 (三)公务机票 领购时,根据财政部、中国民用航空局《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》(财库〔2014〕33号)、《南阳市关于加强公务机票购买管理工作的通知》(宛财购〔2015〕8号)等要求,国内出差、因公临时出国购买机票,优先购买通过政府采购方式确定的我国国内航空公司航班优惠机票。购票人应当做好公务出行计划安排,尽可能选择低价机票,原则上不得购买全价机票。

购票人可直接使用公务卡在政府采购机票管理网站(www.gpticket.org)自助购票(仅限公务卡),并使用公务卡结算;也可委托航空公司直销机构或机票销售代理机构购票,使用公务卡(应当采取pos机刷卡方式结算)或银行转账方式(用途必须注明“公务机票购票款”)购买机票;采用微信方式购买的,购票人首先应通过(手机)扫描“天地一家公司”(公务机票服务商)为我市制定的专属二维码进行注册和操作,并截取支付界面打印后作为原始凭证入账。购票人采用公务卡结算或采用银行转账结算,两种结算方式不可混用,且不得使用现金结算。购买国内航空公司航班机票的,应当以标注有政府采购机票查验号码的《航空运输电子客票行程单》作为报销凭证;购买非国内航空公司航班机票的,应当以相关有效票据作为报销凭证,并附经单位外事部门和财务部门出具审核意见的审批表。特殊情况下,通过规定渠道购不到票时,如南阳到北京航线中联航未与民航总局签定公务购票协议,无法通过规定系统购票,购票人可以购买规定渠道外低于政府采购优惠票价的国内航空公司航班机票,购票时应保留同一购票时点在航空公司官方网站或政府采购机票管理网站截取的同时刻同航班舱位机票价格截图等材料,以证明其机票价格低于购票时点政府采购优惠票价,并作为报销凭证使用。

  (四)收到款项,按照《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综[2010]111号),取得财政部门拨付的资金,可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。取得上级主管部门或其他部门拨付的资金,形成本单位收入的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位或其他相关单位的,属于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据。没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金,应凭银行结算凭证入账;涉及应税的资金,应使用税务发票。              

  (五)其他票据根据河南省地方税务局〔2014〕7号公告,自2014年7月1日起已全面取消百元版通用定额发票,此类发票不再流通使用,不能作为报销凭证入账。购置物品、接受服务和实施工程等时还要提供经过审批的事项申请、购置清单、工程预决算、施工协议和服务合同等附件,支出原则上除转账外应使用公务卡支付,没有使用的,应书面写清情况,按规定程序签批后作为报销凭证入账。

     三、单据粘贴

将原始单据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、交通费等,按照类别分别粘贴,并汇总金额和凭证张数。其中,差旅费应单独填写《差旅费报销单》;项目经费应填写《项目费用审批表》;借款和领款时分别填制统一制式的借款单和领款单。 单据整理齐后,应把相关票据规范粘贴在财务专用的粘贴单中,首先将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴(此种粘贴方法称为“鱼鳞式”),外来发票贴在粘贴单前方,内部佐证或审批单据贴在后,但同一事项应当按顺序对应粘贴;其次,发票应当正面粘贴,且应避免将票据贴出粘贴单外,装订线左侧不要粘贴票据,不得以票贴票,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求;如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴;票据比较多时可使用多张粘贴单;对于比粘贴单大的票据或其他附件,也应沿装订线粘贴,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内,严禁超出粘贴单,应保持报销单据干净、整齐、美观。

四、单据审签

单据粘贴后,应在粘贴单首页写明报销事项、金额、时间及票据张数等,经科室经办人、负责人、主管局长签字后按有关程序进行报销。特殊情况下,报销事项需要提前审批或说明的,还应逐级报请有关领导审核签批。业务科室将填制规范的原始票据送财务审计科,财务审计科按月分周汇总登记并制定财务报销联审表。初步审核后在已登记原始凭证上加盖登记日期印章,报由办公室、机关纪委和财务审计科组成的财务联审小组会签,财务审计科加盖联审印章后,额度500元以下的报办公室主任签批,超过500元的报财务主管局长签批。签批手续完成后,由财务审计科按规定程序报销经费。财务报销联审表应写明报销科室、事项、金额、经办人等情况,分周制定表格报请联审签批,按月汇总于一个文件夹。地灾专户费用支付须由环境科提供统一填制的并经过经办人、科长、主管局长签批的审批表,经过联审程序后报市财政局经建科审批支付。

 、经费报销

(一)公务餐费 依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《南阳市党政机关国内公务接待管理实施细则》(宛办〔2017〕18号)和《南阳市国土资源局财务管理暂行规定》(宛国土资办〔2014〕37号)及市接待办 市财政局《关于制定市直机关国内公务接待工作餐标准的通知》(宛接〔2017〕1号)等规定及局相关职责分工,公务接待工作餐标准为:厅级及以上来宾不超过150元/人(不含酒水),处级及以下来宾不超过100元/人(不含酒水)。其中,酒水按照市纪委《全市开展违规公款购买消费高档白酒集中排查整治工作方案》(宛纪文〔2017〕97号)限定的高档白酒规格(主要指茅台等折合每瓶(500ml)500元以上的白酒)予以控制。参照《河南省国土资源厅机关公务接待管理办法》(豫国土资发〔2014〕100号),本市系统内单位来人,一般不安排食宿,特殊情况从简安排。中餐一律不饮酒,晚餐酌情控制,酒水费用不超过正餐费用的50%。严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。接待发生时应提前报经局办公室领导同意,由局办公室统一发放派餐单。招待费发票内容应清晰可复核。严控元旦、春节、国庆节等7个法定节假日的餐费支出,禁止违规公款宴请。     

报销时应经局办公室主管接待副主任在报销单上签字认可,再按有关程序报销。报销凭证包括派出单位公函、派餐审批单、财务票据和接待清单。公函包括介绍信、检查通知书、公务信函、公务安排电话通知记录等。接待清单按统一制式填报,由对口接待科室相关负责人审签,写明接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。不得安排高档菜品和酒类。不得提供香烟和高档酒水。招待费发票内容应清晰可复核。加班工作餐参照接待费报销方式进行报销,标准控制在每人每餐50元以下,每桌按400-1000元限额安排,加班接待清单应写明加班事由、时间、地点、人员及金额,并经用餐科室负责人和主管局长签批。

  (二)差旅费依据《南阳市市直机关差旅费管理办法》(宛财行〔2014〕21号)和《关于调整市直机关差旅住宿费标准及对其他有关问题补充规定的通知》(宛财行〔2016〕1号)等规定,省外出差执行财政部门公布的差旅住宿费标准;省内省辖市出差执行每人每天不超过 330 元,其中,洛阳市城区 4 至 5 月上旬出差住宿费标准每人每天不超过 500 元;省内县城出差每人每天不超过300元。出差人员应按规定等级乘坐交通工具,超出部分由个人自理。火车硬席、高铁动车二等座、全列软席列车二等软座、轮船三等舱、飞机经济舱、其他交通工具(不包括出租车)凭据报销。

工作人员外出参加会议、培训,会议、培训期间的食宿费及公杂费,举办单位统一安排食宿的,不再报销;不统一安排食宿的,由所在单位按规定报销;往返会议、培训地点的差旅费按规定报销,但报到、撤离时间分别不得超过1天。当天往返未住宿的,交通费凭据报销,伙食补助费和公杂费按规定报销。当天往返但公务活动超过半天的,可安排午休房,房费在住宿费限额标准一半内凭据报销。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算,伙食补助费、公杂费原则上转入个人借记卡或单位工资代发户。

实际发生住宿而无住宿费发票的,一般不得报销住宿费及交通费、伙食补助费和公杂费。工作人员因出差期间在家住宿,或到边远地区出差确实无法取得住宿发票的,由出差人员说明情况并经所在部门领导批准,可以报销城市间交通费、伙食补助费和公杂费,其他情况一般不予报销差旅费。

市外抽调挂职锻炼、开展专项工作的,凭相应公函,报销在途期间城市间交通费;挂职或抽调工作期间需自行安排食宿的,凭挂职或抽调单位财务部门证明,住宿费在标准限额内据实报销,伙食补助费及公杂费按每人每天合计 100 元标准发放。市内、县(区)、乡(镇)挂职锻炼(含见习、学习)的,不属于差旅活动,不安排各种补助。工作人员在外长期开展监督检查、案件查办、项目评审及救灾等(连续 5 天以上)专项工作的,城市间交通费和住宿费市外按市直机关差旅费管理办法相关规定执行,市辖区内的县(含官庄工区、鸭河工区)住宿费每人每天在 180 元限额内据实报销;伙食补助费及公杂费市外每人每天合计 100 元,市辖区内的县(含官庄工区、鸭河工区) 每人每天合计 60 元,可以发给个人包干使用,也可由工作组统一掌握使用。由出差人员所在单位免费提供交通工具的,应如实申报,公杂费减半。住宿费发票内容应清晰可复核,在宾馆的餐费支出不得并入住宿费,以住宿费名义报销,否则,视为职务侵占或违规公款宴请。

(三)燃油费 公务用车外出、加油及维护由办公室统一登记管理,加油实行一卡制,尽量减少零星加油次数及金额,若特殊情况需要零星加油,采取一事一报制,需提供对应加油明细表,报销时应说明加油时间、地点及事由,经用车人员签字确认并报办公室主管领导签批后按照有关程序予以报销。加油发票或加油卡加油记录,通过查询中石油或中石化网站,可打印出单位加油卡加油记录。在元旦、五一、国庆等法定节假日,以及在异地发生的加油或消费支出,若无对应的车辆道路通行费及执行公务佐证,一般均可视为存在违规支出嫌疑,不应公款报销。

(四)车辆维修费由办公室填写《南阳市市直行政事业单位公务用车维修送修单》,报分管办公室局领导审核同意后,到市财政部门确定的公务用车维修定点处维修。维修完毕验收合格后,驾驶员凭定点单位的结算单、验收报告和合规原始发票到财务审计科办理结算报销手续。
   
(五)文印费文件资料打印复印原则上在局文印室办理,特殊情况确需在外打印、复印的,由办公室开据外印通知单,经办人凭外印通知单、公务卡交易单、发票等相关凭证及时到财务审计科办理报销结算手续。

(六)培训费依据《南阳市市直机关培训管理办法》(宛财行〔2018〕1号)和《南阳市市级会议费管理办法》(宛政办〔2014〕65号)等规定,培训费指开展培训直接发生的各项费用支出,包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费及其他费用。除师资费外,培训费实行分类综合定额标准,分项核定、总额控制。省内综合定额标准一类培训450元/人天、二类培训400元/人天。一类培训是指参训人员主要为县处级及以下人员的培训项目;二类培训是指参训人员主要为科级及以下人员的培训项目。师资费在综合定额标准外单独核算。培训费规定的讲课费按照实际发生的学时计算,每半天最多4学时,每学时讲课费标准(税后):副高级技术职称专业人员最高不超过500元,正高级技术职称专业人员最高不超过1000元,院士、全国知名专家一般不超过1500元。授课老师城市间交通费执行差旅费管理办法,原则上由培训主办单位承担。综合定额范围内的培训费用报销,应提供本单位培训审批资料、培训通知、实际参训人员签到表及培训机构出具的收款票据、原始明细单据、电子结算单等凭证。师资费用报销,应当提供讲课费签收单或合同。讲课费原则上要由税务部门代开发票,按规定扣除个人所得税后转账支付。

临时增加的培训项目,还应提供单位主要负责同志审批资料。涉及本系统以外乡科级及以上干部的培训和省外培训项目报销还应提供市委组织部同意的相关材料。小额零星开支以外的培训费用,按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行。职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育等培训所需费用应由个人承担。

(七)会议费依据《南阳市市级会议费管理办法》(宛政办〔2014〕65号)等规定,我局召开的会议主要为三、四类会议。三类会议为市直部门召开的全市性工作会议(包括以市委、市政府名义召开,县(区)党委、政府负责人参加的会议)。四类会议指除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。三类会议费用列入部门年度预算,每年不超过1次。四类会议列入年度会议计划,经单位办公会或党组(党委)会审定。其他临时性小型业务会议由单位分管负责人审核并报主要负责人批准,增列单位年度会议计划。三、四类会议会期原则上不得超过1天;项目评审、论证等小型会议确需延长会期的,由分管局领导审核并报局长批准。会议报到和离开时间,三、四类会议合计不得超过1天。严格控制会议规模,三类会议参会人员不得超过150人;四类会议参会人员原则上不得超过100人;其中工作人员控制在会议代表人数的10%以内。

会议应当在财政部门通过政府采购方式确定的会议定点场所召开,按照协议价格结算费用。未纳入定点范围,价格低于会议综合定额标准的单位内部会议室、培训中心,可优先作为本单位或本系统会议场所。不能在定点饭店召开的会议,在不超出会议费综合定额标准的前提下,三、四类会议写明情况备查。会议定点饭店可在“党政机关事业单位出差和会议定点饭店查询网”查询。参会人员在50人以内且无外地代表的会议,